CFO财务总监研修：如何建立完善的企业税务风险防控体系（下）

　　上篇文章我们主要讲解了企业产生税务风险的主要原因，税务在企业中虽然不是控制企业发展的主要因素，但由于税务问题让企业损失的事件逐渐增多，所以需要各位企业管理者重视企业税务风险。本篇文章CFO财务总监研修班继续来给大家讲解当前企业应对税务风险的主要问题。

　　当前企业应对税务风险存在的主要问题

　　（一）缺乏正确的税务风险理念和防控目标

　　由于企业管理目前对税务风险的存在和税务风险对企业经营的长远影响和双重影响缺乏深刻认识，税务风险防控通常是企业管理中的空白。许多的企业把防控税务风险看作财务部门的事情，仅以是否介意正确计算并及时缴纳税款来判断涉税管理人员水平的高低。但税务风险的专业性和对企业不同类型业务的影响已超出财务部门的职能管理范畴。这类企业，未形成税收文化内控环境，形成“税法遵从，依法纳税”的正确观念，没有制定合理的税务风险防控目标以及防控制度。非常缺乏专业税务人才，又不主动培养涉税研究人员；在制定重大经营以及企业战略决策的过程中没有税务风险人员参与研究，在日常经营业务中也缺乏警惕性，业务人员不能凭借其业务优势管控税务风险，甚至成了税务风险制造者。

　　（二）局限于落后的企业涉税管理模式

　　企业长期实行“以纳税申报为中心”的税务风险管理模式，只以事后事实数据来计算和缴纳税款，未形成“风险导向型”管理，将控制重大税收风险摆在首位。企业在并购、重组、重要合同等重大经营活动中，因为缺乏税收风险的事前预测、事中控制、事后监督评价管理，缺乏税务风险规划，造成经营失败的案例不计其数。这种滞后单一、局部被动型管理模式既不能充分考虑战略决策和重大经营决策的税务风险管理和其筹划，又不重视对税务风险进行日常管理后续管理，必然存在各种难以预料的税务风险。

　　（三）内部控制问题多导致税务风险防控系统有效性差

　　合规性风险适合和内部控制相结合，但是企业内部控制和风险管理在我国出现的时间很短，很多企业内控体系有效性差，或者建立的内控制度偏重于财务报表目标，不触及税务风险目标的管理。许多企业虽然建立了税务风险防控体系，但税务风险管理团队本身权责安排不够清晰科学，税务风险管理机制的设计和执行制度的可操作性差或者执行力弱，对业务环节及内控节点的税务风险预警控制常常没有或者流于形式。没有将税务风险管理的工作成效与相关人员的业绩考核相结合，没有完善的监督激励约束制度。税务风险信息系统及信息沟通渠道不健全，相关信息的处理、收集和传递程序以及更新系统不明确不完善，不能保障企业内部、内外部信息通畅。不知晓相关税收政策和新政策，不了解税务机关在涉税实务中自由裁量权运用情况，而产生本可以避免的税务风险。许多企业内部审计工作以财务风险、经营风险为重点，忽略对税务风险控制的有效性检查。

　　加强税务风险防控体系建设，有效管控税务风险

　　二零零四年九月，《COSO企业全面风险管理整合框架》，提出了由三个维度构成的风险管理整合框架。就是以企业主要目标为导向，构建全面、全方位的企业风险管理体系，是“风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合”的全面风险管理模式。《大企业税务风险管理指引（试行）》是依这个框架，并结合我国的实际情况而制定的，充分吸收了全面风险管理的方法及理念，强调内部控制和风险管理的整合与统一。建立有效的税务风险防控体系是防控涉税风险的根本保障，能够提升企业内部管理水平和风险防范能力，是全面风险防控的内容之一。因此需要注意以下工作：

　　（1）企业管理当局应加强对税务风险的认识，确定恰当的税务风险管理目标

　　（2）明确税务风险管理组织职责和工作内容

　　（3）建立有效税务信息沟通机制

　　（4）建立识别分析应对税务风险的流程制度

　　（5）后续监督考核评价管理

　　以上就是如何建立完善的企业税务风险防控体系的全部内容了，希望能够让您对税务风险有一个全面的认识，想要学习更多CFO财务总监研修内容，欢迎加入CFO财务总监研修班，如有意愿可以与在线老师联系！

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